税收协定即所得税避免双重征税和防止偷漏税的协定，规定一国/地区与另一国/地区的居民之间支付收入时，相关税收的税率、征收主体、征收对象、信息交换以及避免双重征税的措施等。

 

税收协定的效力高于签约国/地区的国内税法。因此，通过适用适当的税收协定，往往可以降低甚至避免跨境收入支付的预提税。

 

中国目前已与86个国家/地区签订了税收协定，绝大多数已经生效，其中，与香港、新加坡、巴巴多斯、立陶宛等国家/地区的协定规定了较国内所得税法低的优惠税率。具体请见下表：

 

 

	红利	利息	特许权使用费	中国是否对出售不动产公司股权的收益征税？	中国是否对出售超过25%的非不动产公司股权的收益征税？
巴巴多斯	5%	10%	10%	否	否
科威特	5%	5%	10%	否	否
立陶宛	*5% / 10%	10%	10%	是	否
瑞士	10%	10%	10%	是	否
爱尔兰	*5% / 10%	10%	10%	是	否
毛里求斯	5%	10%	10%	是	是
香港	*5% / 10%	7%	7%	是	是
新加坡	*5% / 10%	10%	6%	是	是
塞舌尔	5%	10%	10%	是	是

 

*持有超过25%的股权时适用低税率。

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